ИИС и типы налоговых вычетов

4449

Содержание

Индивидуальный инвестиционный счет

Индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС) – называют один из достаточно эффективных вариантов инвестирования, появившихся у нас в 2015 году.

ИИС – представляет собой счет, благодаря которому ведется учет финансовых средств, различных активов, а также договорных обязательств конкретного физического лица.

Так, инвестору на индивидуальном инвестиционном счете могут предоставляться две разновидности налогового вычета:

– Тип «А». Предоставляет плательщику налогов право ежегодной компенсации НДФЛ в объеме 13% от сумм, ранее перечисленных на ИИС. Однако есть ограничение: сумма компенсации не должна превышать 52 тыс. руб. в год.

– Тип «Б». Если вкладчик принимает решение о закрытии ИИС после трех и более лет со дня его открытия, то вся полученная прибыль не будет облагаться налогом.

Порядок открытия ИИС

Для оформления ИИС, подразумевающим вариант самостоятельного управления, необходимо подобрать брокера, предоставляющего такую услугу. А если предполагается использование ИИС с доверительным управлением – то лучше всего осуществить его оформление в одной из управляющих компаний (УК).

В день, когда открывается счет, инвестору необходимо подобрать оптимальную для него стратегию инвестирования из числа предложенных. В процессе оформления ИИС в УК (брокера), заявитель предоставляет паспорт, а в определенных случаях также ИНН. Некоторые УК, а также брокеры предлагают осуществить открытие счета на официальном сайте, то есть удаленно.

Важная особенность: в случае, когда открывается счет у брокера – можно не пополнять его сразу. А если инвестор обращается в УК, то одновременно с оформлением счета необходимо вносить определенную сумму. Естественно, данное правило имеет множество исключений: УК и брокеры могут работать по своим правилам.

Одновременное открытие ИИС и брокерского счета

Возможно ли открыть брокерский счет, а также ИИС одновременно? Да это возможно. Так, количество брокерских счетов не ограничивается. А вот число ИИС – может быть только одно (за исключением вариантов, когда осуществляется перенос ИИС из одной УК – в иную).

Сроки ИИС

Согласно нормам действующего законодательства, договорам, заключаемым между инвестором и брокерами, период, или продолжительность действия ИИС не может каким-либо образом быть ограничена. Так, минимальной продолжительностью существования ИИС – принято считать трех летний срок с момента его открытия. Только выдержав этот период, инвестор может претендовать на получение налоговых вычетов. Конечно, использовать данный счет можно и после истечения трех лет, так как он не закроется автоматически. Помимо этого вкладчику никто не запрещает и далее получать вычеты при соблюдении определенных требований, о которых далее пойдет речь.

ИИС и процедура вывода денежных средств

Выводить денежные средства с ИИС возможно лишь только в случае закрытия счета. В ситуации же, когда инвестор примет решение сделать это до истечения трех летнего периода – он автоматически лишается возможности получить налоговый вычет по ИИС. В подобных случаях, инвестор вынужден осуществить уплату пени, а также вернуть компенсированный ранее НДФЛ.

ИИС и возможность страхования денежных средств

Вопрос: возможно ли застраховать денежные средства на ИИС? Ответ: к сожалению – нет, так как данная инвестиция не является депозитом.

Ни одно страховое агентство не будет страховать брокерские счета и ИИС. В случае, когда брокер перестает работать, то финансы с легкостью переводятся к другому профильному специалисту. Такая же ситуация и с активами, размещенными в УК.

Взаимодействие с иностранными биржами

Возможен ли выход и сотрудничество с биржами других государств посредством ИИС? Нет – это не возможно.

Исключением является только Санкт-Петербургская, а также Московская биржи, да и то, доступ туда предлагается далеко не всеми брокерами.

Достоинства и недостатки ИИС

Какие же достоинства в сравнении с брокерским счетом? Их несколько:

– Возможность получения гражданам, которые уплачивают налог в России – налоговых вычетов.

– Возможность возврата НДФЛ в объеме 13% от суммы, положенной на ИИС. Но не забывайте, что возврату подлежит не более 52000 руб. за год, потому что это является вычетом на взнос. Кроме того, дополнительный плюс – это законное право не уплачивать НДФЛ с полученного на ИИС дохода.

– Использование отложенного налогообложения. Например, рассматривая случай вычета на взнос – налог с доходов от заключенных сделок на ИИС будет рассчитываться лишь при закрытии такого счета, но не ежегодно – как это делается на брокерском счете. Это является бесспорной выгодой: пока средства не перечислены в налоговую инспекцию, их вполне можно вкладывать в другие инструменты и соответственно получать дополнительную прибыль (доход).

А минусы – это необходимость существования счета – не менее 3 лет, так как только выполнение данного условия позволит инвестору получить право на налоговый вычет. Так же не стоит забывать, что для вывода средств со счета потребуется осуществить закрытие ИИС.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Ежегодный возврат по ИИС — Ежегодный возврат налога по ИИС

Их два:

– Тип «А». Данный тип наделяет плательщика налогов правом каждый год получать ранее уплаченный НДФЛ в соответствии с суммой, которая была внесена за определенный налоговый период на ИИС.

Как это работает?

Есть обязательное условие: любые виды операций (например, с ценными бумагами), производимых с активами не должны являться для инвестора единственным доходом. Данное право получает физическое лицо, которое занимается трудовой деятельностью и получает официальную заработную плату, облагаемую 13% налогом.

Владельцы бизнеса, студенты, несовершеннолетние и пенсионеры, которые не работают, использовать данную льготу не могут, в связи с тем, что они не уплачивают налог на доход.

Что такое вычет типа «А»?

Денежные суммы, вносимые на ИИС – представляют собой суммы, на которые вы вправе уменьшать базу налогообложения в соответствии с налогом на доходы физического лица. На самом деле – это существенная льгота.

Это наглядно демонстрирует следующий пример: человек работает и зарабатывает порядка 50 тысяч руб. каждый месяц, соответственно за год получается 600 тыс. руб. Это и есть база, облагаемая налогом. С данной суммы вы обязаны уплачивать 13% налог, а именно – 78 тыс. руб. за год.
Если вы имеете ИИС, который в текущем году был пополнен вами на 400 тыс. руб., то вы получаете право уменьшить базу налогообложения (получить льготу). В итоге: 600000 руб. – 400000 руб. = 200000 руб. Получается, что вы вправе обратиться с заявлением о возврате излишне перечисленной суммы налога, размер которого составляет:
400000*13% = 52 тыс. руб.
Данную операцию можно также совершить и в следующем году, однако для этого необходимо вновь пополнить счет на 400 000 руб. В случае, когда пополнение не было произведено, уменьшение базы налогообложения невозможно, потому что только ежегодное пополнение предоставляет возможность получения вычета: 1 пополнение – 1 вычет.

Одновременно с этим, вы производите на ИИС некоторые операции с ценными бумагами на бирже и естественно – получаете определенный доход. Его величина по итогу существования ИИС – однозначно подвергается обложению налогом. Очевидной выгодой использования вычета «А», является разница между размером налога, который уплачен по операциям с вашими ценными бумагами и суммой ежегодного возмещения.

Вычет типа «Б».

Данный тип предоставляет плательщику налогов право (льготу) освобождения от налогообложения всей прибыли, которая была получена на его индивидуальном инвестиционном счете.

Здесь все так же: за все время существования ИИС – налог рассчитываться, а также удерживаться не будет, а при закрытии счета – рассчитывается совокупный доход, который не подлежит налогообложению в полном объеме.

Для наглядной демонстрации того, как работает вычет «Б», ознакомьтесь с Примером 2.

Например: в 2015 г. вами был открыт ИИС. Вы положили туда 400 тыс. руб., а следующих два года осуществляли его пополнение равными суммами – по 400 тыс. руб. ежегодно. Инвестиции были размещены в корпоративных облигациях (иных ценных бумагах), приносящих ежегодно 10%. Ежегодный доход реинвестируется. В 2018 годы вы принимаете решение закрыть данный счет. Получается, что за истекший период существования ИИС вами было заработано 132 тыс. 400 руб. от операций по ценным бумагам. Налог 13% от полученной прибыли в размере 17 тыс. 212 рублей с вас взиматься не будет.

На основании рассмотренных выше примеров становится понятно, что использование вычета «А» является более выгодным инвесторам, нежели вычет «Б». С другой стороны, так случается далеко не всегда, поэтому выбор определенного вычета будет зависеть от 2 факторов:

1. Факта наличия, либо же отсутствия основного дохода, который облагается 13% налогом и суммой ежегодной прибыли, получаемой на ИИС от совершения операций с вашими ценными бумагами.

Если вы не располагаете иными источниками дохода, которые подлежат налогообложению по ставке в 13%, то нецелесообразно выбирать вычет «А», а лучше избрать вариант «Б», потому что в данном случае нет налогооблагаемой базы, уменьшив которую можно получить возмещение. Вывод: когда инвестор имеет налогооблагаемый доход – стоит выбирать вычет «А». При его отсутствии – выбирайте вычет «Б».

2. Данный фактор опирается на потенциальный экономический эффект, которого можно достичь использованием определенного типа вычета. Всегда сопоставляйте суммы ежегодного пополнения счета (она обеспечит налоговый вычет), а также суммы годовой прибыли (дохода), которая будет получена по операциям на рынке с ценными бумагами на ИИС.

На основе этого, можно выделить 2 базовых принципа выбора определенного вычета:

1. Стоит выбрать вычет «А», в случае, когда вы располагаете доходом, который облагается 13% налогом. Здесь в качестве объекта инвестирования выступают консервативные инструменты.

2. Вычет «Б» можно выбирать, когда вы не располагаете доходом, облагаемым 13% налогом. Вы осуществляете торговлю достаточно рискованными, но обладающими высокой доходностью инструментами, а они подлежат обложению 13% налогом.

Порядок получения налогового вычета по ИИС

Для этого требуется подать перечень документов в налоговую инспекцию (филиал, представительство) по месту вашего жительства.

Перечень документов:

Договор на брокерское обслуживание (копия). Он подписывается вами на этапе открытия ИИС. Один экземпляр остается у вас, а если счет открывался онлайн – вам в обязательном порядке высылается на email электронная версия этого документа.
Квитанция (иной платежный документ), который подтверждает факт зачисления средств на ИИС. К примеру: платежное поручение (когда финансовые средства перечислялись из вашего счета в банке). Это может быть и разновидность поручения на перевод средств совместно с подтверждением от вашего брокера факта проведения операции. Даже при отсутствии такого документа – после обращения к брокеру, он без проблем вам его вышлет.
Справка 2-НДФЛ. Ее предоставляет работодатель, либо иной налоговый агент. В большинстве случаев, этот документ, подтверждающий начисление, а также удержание налогов за текущий год. Его выдает бухгалтерия вашего предприятия (компании, фирмы).
Заявление относительно возврата налогов. В нем указываются банковские реквизиты, на которые перечисляется налоговый вычет. С бланком заявления можно ознакомиться в вашем личном кабинете на официальном ресурсе ФНС.
Налоговая декларация 3-НДФЛ.

Собрав и проверив весь перечень документов, их следует предоставить в налоговую инспекцию. Это можно сделать онлайн на официальном ресурсе ФНС РФ, воспользовавшись услугами почты, либо же лично посетив налоговое представительство. Законодательство не предусматривает определенных сроков подачи. Проверка документов может выполняться в течение трех месяцев, а еще месяц отводится для перечисления на указанный вами счет денежных средств.